Alivia Implicaciones Impositivas en los Estados Unidos

Por Joseph Saka

A medida que aumenta la inmigración a los Estados Unidos, el sur de la Florida, en particular, sigue siendo un destino elegido por los ciudadanos latinoamericanos para invertir sus activos, realizar negocios y, en muchos casos, hacer su hogar permanente. Aquellos inmigrantes que buscan la residencia en los EE. UU. descubren que el camino hacia la ciudadanía ofrece una gran cantidad de oportunidades, así como una gama de nuevas responsabilidades, que incluyen el pago de impuestos a los ingresos, bienes y regalos de los EE. UU. No prepararse antes de su mudanza a Estados Unidos, ya sea temporal o permanentemente, puede ser bastante costoso. Por el contrario, tomarse el tiempo para comprender las leyes impositivas de EE. UU. y planificar e implementar estrategias eficientes con respecto a los impuestos antes de tomar la residencia permanente en los EE. UU. puede resultar en ahorros impositivos significativos y preservación de la riqueza.

Comprender el estado fiscal de los residentes de EE. UU.

En los Estados Unidos, el estado de inmigración de un individuo difiere de su estado tributario. En la mayoría de las situaciones, una vez que las personas solicitan las tarjetas de residencia o cumplen con los umbrales de la prueba de presencia sustancial, se las puede considerar residentes del impuesto sobre la renta que, al igual que los ciudadanos de EE. UU., deben declarar y pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales. Antes de ese punto, se los puede considerar extranjeros no residentes, que pagan impuestos solo sobre los ingresos derivados de fuentes de los EE. UU.

La residencia para fines de impuestos a las ganancias difiere para los impuestos sobre bienes y donaciones. Si bien la prueba del impuesto a la renta está bastante definida, la determinación de si alguien es un residente de los EE. UU. y, por lo tanto, está sujeto al impuesto sobre sucesiones en sus activos mundiales o el impuesto sobre donaciones de regalos de activos de Estados Unidos, es una prueba de hechos y circunstancias. Además, debe tenerse en cuenta que una persona domiciliada fuera de los Estados Unidos puede estar sujeta a un impuesto sobre bienes inmuebles en sus activos de sitos de EE. UU. únicamente.

Oportunidades de planificación

Antes de convertirse en extranjeros residentes en el impuesto a la renta de los EE. UU., Los inmigrantes tienen una oportunidad de planificación única para reducir sus obligaciones impositivas futuras en los EE. UU. antes de pisar tierra estadounidense. Los planes prioritarios deben enfocarse en la implementación de estrategias específicas que aceleren los ingresos, difieran las pérdidas y maximicen las eficiencias tributarias de las propiedades y entidades comerciales antes de la inmigración en los Estados Unidos.

Acelerar ingresos y ganancias

Debido a que los ingresos provenientes de fuentes extranjeras no están sujetos al impuesto a la renta de los Estados Unidos antes de que los individuos obtengan la condición de extranjero residente, corresponde a los futuros inmigrantes obtener ingresos y ganancias antes de buscar la ciudadanía de los Estados Unidos. Esta aceleración de ingresos puede incluir el cobro de cuentas por cobrar pendientes; distribuir ganancias acumuladas y acelerar los pagos de intereses; e incluso vender o regalar activos antes de que uno se convierta en residente de los EE. UU. Por ejemplo, los inmigrantes que poseen negocios en otros países pueden reducir sus futuros ingresos tributables en los Estados Unidos acumulando ganancias comerciales y pagándose dividendos antes de convertirse en extranjeros residentes en los EE. UU. Si bien estos inmigrantes pueden enfrentar ramificaciones fiscales en esos pagos en sus países de origen, es posible que puedan evitar llevar ese ingreso a los EE. UU., donde pueden pagar impuestos más altos sobre el monto.

Además, los residentes futuros del impuesto a las ganancias de Estados Unidos pueden evitar posibles impuestos sobre los activos apreciados vendiéndolos al valor justo de mercado antes de trasladarse a los EE. UU. Si los residentes futuros del impuesto sobre la renta recompran posteriormente esos activos, recibirán un aumento en el costo de los activos base, lo que reducirá el valor total de la apreciación y las ganancias imponibles del contribuyente cuando vendan los activos en los Estados Unidos.

Aplazamiento de pérdidas y gastos deducibles

El sistema tributario estadounidense les permite a los residentes del impuesto sobre la renta reducir su ingreso tributable reclamando pérdidas y ciertos gastos en comparación con su ingreso mundial bruto. Como resultado, los inmigrantes pueden considerar demorar las pérdidas y los gastos deducibles hasta que obtengan la residencia fiscal en los Estados Unidos. Por ejemplo, si la cartera de acciones de un inmigrante disminuyó en los últimos 10 años, él o ella puede considerar cosechar esas pérdidas y llevarlas a los Estados Unidos, donde una venta de la acción puede compensar las ganancias obtenidas de otra fuente generadora de ingresos.

Activos de regalo y reestructuración de planes de herencia

A diferencia de las pruebas de residente extranjero que dependen de hechos concretos para determinar las responsabilidades tributarias de los Estados Unidos, la exposición de uno a los impuestos sucesorios de EE. UU. Considera un principio más subjetivo, es decir, el domicilio o la presencia física y la «intención» de permanecer en los estados por una cantidad ilimitada. hora. La determinación del domicilio requiere el análisis de varios factores, incluida la ubicación de su negocio, hogar y pertenencias personales; si el individuo tenía o no una licencia de conducir de EE. UU. o usaba tarjetas de crédito emitidas por los EE. UU .; y la cantidad de tiempo que el individuo pasa en los EE. UU. y en otros países. Según la definición de domicilio del código tributario, un ciudadano extranjero puede ser considerado un extranjero no residente domiciliado en los Estados Unidos y, por lo tanto, sujeto a impuestos sobre donaciones y sucesiones, también conocidos como impuestos a la transferencia.

La mejor estrategia para minimizar los impuestos patrimoniales propios es reducir el valor de su patrimonio imponible. Esto se puede lograr regalando bienes personales tangibles, incluyendo joyas, arte o una casa ubicada fuera de los EE. UU. a familiares antes de la inmigración o creando un fideicomiso, corporación extranjera u otro vehículo eficiente en impuestos para mantener esos activos fuera del alcance de los EE. UU. sistema de impuestos. Sin embargo, con muchos de estos instrumentos de planificación patrimonial, los propietarios deben tener especial cuidado para garantizar que no excluyan a los herederos basados ​​en Estados Unidos de beneficiarse de los activos del fideicomiso en el futuro ni caer bajo la regla de transferencia de cinco años o la regla de retroceso relativa a distribución no distribuida lngresos netos. Sin embargo, los propietarios de propiedades deben, por supuesto, considerar el enfoque práctico de sus acciones. Regalar activos o perder el control de las inversiones nunca es deseable, y tales actividades deben evaluarse independientemente de sus beneficios fiscales. A través de una planificación adecuada, que incluye establecer metas y objetivos y alinearlos con el sistema impositivo, las personas pueden identificar una forma más eficiente desde el punto de vista fiscal para lograr sus objetivos declarados. Por estas razones, al igual que con toda la planificación fiscal de los EE. UU., las personas deben reunirse con asesores y contadores experimentados para sopesar los pros y los contras de cada posible estrategia de ahorro fiscal.

Inmigrar a los Estados Unidos es un esfuerzo que las personas deben emprender solo con el beneficio de un asesor legal y fiscal experimentado. Además, se debe prestar atención para permitir suficiente tiempo para que los clientes y sus asesores aborden una gama completa de estrategias de planificación tributaria y sus consecuencias, incluidas aquellas relacionadas con entidades comerciales, pólizas de seguro y planes de jubilación. Si bien el enfoque habitual para que los inmigrantes se centren en la obtención de visas primero y luego en buscar asesoramiento tributario una vez que llegue a los Estados Unidos, podría tener graves consecuencias fiscales. La estrategia preferible es que estas personas pongan la planificación fiscal por delante de la inmigración.

Durante más de 30 años, los asesores y contadores de Berkowitz Pollack Brant han ayudado a los ciudadanos extranjeros a navegar por complejas leyes impositivas de los EE. UU. E implementar estrategias que abordan circunstancias únicas y tienen como objetivo minimizar las obligaciones tributarias y preservar la riqueza.

Sobre el autor: Joseph L. Saka, CPA / PFS, es el director a cargo de la práctica de servicios de impuestos en Berkowitz Pollack Brant. Se le puede contactar en la oficina de la firma de Miami CPA al (305) 379-7000 o por correo electrónico a info@bpbcpa.com.